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Nouveautés 2025
En ce début d'année, certains seuils réglementaires, en particulier en matière fiscale, économique et sociale ont été revus.
Voici les principaux chiffres-clés qui encadreront votre activité en 2025
1. Revalorisation du SMIC
Le SMIC (salaire minimum interprofessionnel de croissance) fait l'objet d'une revalorisation annuelle par décret au 1er janvier. Elle tient compte de l'évolution de l'inflation constatée pour les 20 % de ménages ayant les plus faibles revenus. Par ailleurs, chaque hausse d’au moins 2 % de l’indice des prix à la consommation est automatiquement suivie d’un relèvement du Smic dans les mêmes proportions.
Au 1er janvier 2025, le SMIC brut est de 11,88€ de l’heure, soit 1 441,44 € par mois sur la base de 35 heures hebdomadaires.
2. Seuils de sécurité sociale
Par voie de conséquences les seuils sociaux évoluent :
Au 1er janvier 2024, le plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS) passe à 47.100€ (contre 46.368€ en 2024) et le plafond mensuel à 3.925€ (contre 3.864€ en 2024), soit une hausse de 1,6 %.
Pour l'année 2025, les valeurs annoncées sont les suivantes :
47 100 € en valeur annuelle ;
11 775 € en valeur trimestrielle ;
3 925 € en valeur mensuelle ;
906 € en valeur hebdomadaire ;
216 € en valeur journalière ;
29 € en valeur horaire.
L'assiette sociale de 150 SMIC horaire permettant de valider un trimestre de retraite passe à 1.782€,
Les 600 SMIC horaire : 7.128€.
- permettent de valider 4 trimestres
- permettent de s'ouvrir le droit aux IJ
- représentent également le montant de l'assiette de cotisation volontaire.
- représentent le minimum de recettes cumulées sur 3 ans pour s'ouvrir des droits à formation AFDAS
Les 900 SMIC horaire :
- 10.485€ en 2024
représentent le seuil plancher de la cotisation obligatoire à IRCEC pour 2025.
- 10.692€ pour 2025 représentent le minimum de recettes cumulées sur 5 ans pour s'ouvrir des droits à formation AFDAS
3. Rémunérations accessoires des artistes auteurs
Egalement indexé sur la valeur du SMIC horaire, le montant maximum des rémunérations accessoires s’établit à 1200 SMIC horaire soit 14.256€ en 2025.
4. Retraites et allocations
À compter du 1er janvier, la retraite de base augmente de 2,2 %.
Sont également revalorisées :
- l’allocation de solidarité aux personnes âgées (Aspa) ;
- la retraite de réversion ;
- l’allocation veuvage.
Cette hausse sera effective sur la retraite de janvier versée le 9 février.
5. Nouvelles règles de TVA
1. Dès 2025, les seuils de la franchise en base de TVA sont fixés de manière permanente, l'indexation trisannuelle des seuils prend donc fin.
2. De plus, la période de tolérance pour les entrepreneurs se réduit drastiquement. Il ne vous est désormais plus possible de dépasser le seuil une année sans devoir facturer de la TVA l'année suivante.
Et si vous dépassez le seuil majoré, vous devrez la facturer dès la date du dépassement (et non plus rétroactivement dès le premier jour du mois de la date de dépassement).
Si vous êtes artisan, les seuils sont les suivants :
- activités de prestations de service : 37.500€ ; seuil majoré : 41.250€
- activités de ventes de marchandise : 85.000€ ; seuil majoré : 93.500€.
Si vous êtes auteur, les seuils sont les suivants
- sur les recettes artistiques (ventes d'oeuvres et cessions de droit) : 50.000€, seuil majoré : 55.000€ ;
- sur les autres activités : 35.000€, seuil majoré : 38.500€
Les seuils de régime simplifié de TVA ont été réhaussés également : 876 000 euros pour les ventes de marchandises, 264 000 euros pour ls prestations de service et les professions libérales. Le montant annuel de TVA exigible doit être inférieur à 15 000 euros.
3. La franchise de TVA s'étend à l'échelle européenne pour les auto-entrepreneurs
Pour en bénéficier, ils devront :
- déclarer à l'administration fiscale leur volonté de bénéficier de la franchise dans les 27 pays de l'UE
- respecter le plafond de CA de 100.000€ dans l'UE
- respecter les règles particulière des pays concernés.
6. Disparition progressive de la CVAE
La cotisation sur la valeur ajoutée des entreprise est l'une des composantes de la CET (cotisation économique territoriale.)
Elle est due par les entreprises qui réalisent plus de 500.000 euros de CA annuel, mais les entreprises dont le chiffre d'affaires est supérieur à 152 500 € doivent faire une déclaration de valeur ajoutée et des effectifs salariés, même si elles ne doivent pas payer la CVAE
Pour rappel, CET = CVAE + CFE (cotisation foncière des entreprises)
Les taux vont diminuer progressivement jusqu'à suppression totale en 2030 (et plus 2027 comme prévu légalement l'an dernier).
7. Ce qui demeure (entre autre)
Les plafonds du régime de la micro entreprise / régime spécial :
- en prestation de service, 77 700 euros de recettes HT ;
- pour les activités commerciales (achat/vente) et industrielles, 188 700 euros de recettes HT.
Pour rappel, vous devrez sortir du régime micro si vous dépassez le seuil deux années consécutives.
Si vous le dépassez en année N, vous restez en micro en N+1
Si vous le dépassez en année N et en N+1, vous devez passer en frais réels / déclaration contrôlée au 1er janvier N+2.
Cela signifie que vous pouvez, quel que soit votre chiffre d'affaires, choisir d'être en micro-BNC (régime spécial) durant les deux premières années de votre entreprise. Mais vous pouvez également choisir, dès votre immatriculation, de vous placer sous le régime des frais réels (déclaration contrôlée) pour pouvoir déduire tous vos frais.
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